Differenzbesteuerung

Differenzbesteuerung, Steuer für Verkauf von Gebrauchtwaren, Margenbesteuerung

Allgemein

Die Differenzbesteuerung ist ein spezielles Verfahren zur Berechnung der Umsatzsteuer, das vor allem für Wiederverkäufer von Gebrauchtwaren (z. B. Kleidung, Autos, Antiquitäten) gilt.

Der Händler versteuert nur die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis, nicht den gesamten Verkaufspreis: Verkaufspreis minus der initialen Kosten (Kosten beim Anlegen des Produkts). Werden die Kosten nachträglich verändert, werden weiterhin die initialen Kosten für die Berechnung herangezogen (das ist der der 1. erstellte Eintrag in der Kostenhistorie).

Die Differenzbesteuerung wird für Produkte mit der Produktart "Set" nicht unterstützt.

Beispiel: Verkauf eines gebrauchten Fahrrads mit Differenzbesteuerung (19 % USt.)

Ein Gebrauchtwarenhändler erwirbt ein E-Bike von einer Privatperson um 1.200,00 € und verkauft es später an einen Kunden um 1.950,00 € weiter. Die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis beträgt 750,00 €. Mithilfe dieser Differenz wird die Umsatzsteuer berechnet. Bei einem Steuersatz von 19 % ergibt sich eine USt. von 119,75 €.

Der Steuerbetrag für differenzbesteuerte Produkte wird nicht auf der Rechnung angegeben, sondern mit "D" gekennzeichnet. Dadurch ist es auch nicht möglich, auf den Einkaufspreis zurück zurechnen.

Die Preise des differenzbesteuerten Produkts sollten immer brutto angezeigt werden, daher ist in der Verwaltungsoberfläche und in der Kassenoberfläche die Steuereinstellung brutto (im Preis inkludiert) zu verwenden.

Einrichten der Differenzbesteuerung

Steuereinstellung brutto

Für das Verwenden der Differenzbesteuerung ist unter Einstellungen ➜ Fibu Daten ➜ Kundenrechnungen ➜ Anzeige der Steuer in Zwischensummen die Einstellung Steuer eingeschlossen (brutto) zu verwenden.

Einstellungen -> Fibu Daten -> Kundenrechnungen: Einstellung für die Anzeige der Steuer in Zwischensummen auf "Steuer eingeschlossen"

Steuergruppe anlegen

Die Steuergruppe wird unter Konfiguration ➜ Fibu Daten ➜ Steuergruppen angelegt und dann bei den beiden Differenzsteuern, die angelegt werden müssen, hinterlegt.

Wichtig bei der Steuergruppe ist, dass der Toggle für "Auf Berichten anzeigen" deaktiviert ist.

Steuern anlegen

Für die Differenzbesteuerung müssen 2 Steuern angelegt werden. Der Privatankauf 0% sowie die Differenzbesteuerung mit dem Normalsteuersatz (z.B. 20% in AT oder 19% in DE).

Für differenzbesteuerte Produkte wird nur der Normalsteuersatz verwendet.

Die Steuern werden unter Konfiguration ➜ Fibu Daten ➜ Steuern angelegt.

Steuer: Differenzbesteuerung

Steuerbezeichnung: z.B. Differenzbesteuerung + Steuersatz

Steuerberechnung: Differenzbesteuerung

Steuercode: D

Steuertyp: Verkauf

Betrag: der Normalsteuersatz - 19% (DE), 20% (AT), 8,1% (CH) oder 0%

Im Reiter Erweiterte Optionen:

Im Preis inbegriffen: aktiviert

Auswirkung auf Basis für nachfolgende Steuern: aktiviert

Bezeichnung auf Rechnungen: D auf Angeboten und Rechnungen wird die Differenzsteuer nur mit dem Kürzel "D" angegeben. Zusätzlich muss in den Notizen ein Zusatz hinterlegt werden, der auf die Differenzbesteuerung hinweist.

Steuergruppe Für die Differenzbesteuerung ist eine neue Steuergruppe anzulegen, bei der die Einstellung bzw. der Toggle für "Auf Berichten anzeigen" deaktiviert ist.

Im Reiter Notizen:

Zusatz AT: D = Differenzbesteuert nach § 24 UStG

Zusatz DE: D = Der Artikel unterliegt der Differenzbesteuerung gemäß § 25a UStG

Zusatz CH: D = Verkauf unterliegt der Margenbesteuerung

Steuer: Privater Ankauf 0%

Steuertyp: Einkäufe

Betrag: 0

Steuerberechnung: Prozentsatz des Preises

Steuergruppe: Differenzsteuern

Differenzbesteuertes Produkt anlegen

Das Produkt wird unter Stammdaten ➜ Produkte ➜ Produkte angelegt.

Die Differenzbesteuerung wird für Produkte mit der Produktart "Set" nicht unterstützt.

Im Reiter Allgemeine Informationen, bei den Kundensteuern ist die zuvor angelegte Verkaufssteuer "Differenzbesteuerung" zu hinterlegen.

Zudem müssen die Kosten direkt bei der Erstellung des Produkts hinterlegt werden (auch bei einem Produktimport!) - diese sind dann auch in den runden Klammern als "initiale Kosten" eingetragen.

Im Reiter Einkauf wird die Steuer "Privater Ankauf 0%" hinterlegt.

Im Reiter Buchhaltung wird als Ertragskonto ein Konto für den steuerbaren Teil der Differenzbesteuerung hinterlegt.

Es muss ein Konto für Differenzbesteuerung mit USt. eingetragen werden

Anstatt das Konto bei jedem Produkt im Reiter Buchhaltung als Ertragskonto zu hinterlegen, kann auch eine Produktkategorie (z.B. Differenzbesteuert) erstellt und den differenzbesteuerten Produkten zugewiesen werden. Bei der Konfiguration der Produktkategorie wird das Differenzbesteuerungskonto als Ertragskonto hinterlegt.