# Differenzbesteuerung

## Allgemein

Die Differenzbesteuerung ist ein spezielles Verfahren zur Berechnung der Umsatzsteuer, das vor allem für Wiederverkäufer von Gebrauchtwaren (z. B. Kleidung, Autos, Antiquitäten) gilt.

Der Händler versteuert nur die Differenz zwischen Verkaufs- und Einkaufspreis, nicht den gesamten Verkaufspreis:  Verkaufspreis *minus* der [initialen Kosten](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/stammdaten/produkte/produkte-produktstammblatt/allgemeine-informationen#kosten) (Kosten beim Anlegen des Produkts).\
Werden die Kosten nachträglich verändert, werden weiterhin die initialen Kosten für die Berechnung herangezogen (das ist der [der 1. erstellte Eintrag in der Kostenhistorie](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/stammdaten/produkte/produkte-produktstammblatt/aktionsleiste-and-funktionen#kosten-kostenhistorie)). 

{% hint style="info" %}
*Die Differenzbesteuerung wird für Produkte mit der* [*Produktart "Set"*](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/stammdaten/produkte/produkte-produktstammblatt/allgemeine-informationen#set) *nicht unterstützt.* 
{% endhint %}

***

### Beispiel: Verkauf eines gebrauchten Fahrrads mit Differenzbesteuerung (19 % USt.)

Ein Gebrauchtwarenhändler erwirbt ein E-Bike von einer Privatperson um **1.200,00 €** und verkauft es später an einen Kunden um **1.950,00 €** weiter.\
Die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis beträgt **750,00 €**.\
Mithilfe dieser Differenz wird die Umsatzsteuer berechnet. Bei einem Steuersatz von 19 % ergibt sich eine **USt. von 119,75 €**.

<img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FgOYIGlIXfBsMtYzKMOIt%2Ffile.excalidraw.svg?alt=media&#x26;token=ee0c9cc0-7f5b-40ca-9062-6ba2502a6348" alt="" class="gitbook-drawing">

***

Der Steuerbetrag für differenzbesteuerte Produkte wird nicht auf der Rechnung angegeben, sondern mit "D" gekennzeichnet. Dadurch ist es auch nicht möglich, auf den Einkaufspreis zurück zurechnen.&#x20;

<figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FX98mnOYU2joPbAGX1xVQ%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=9e4f5d6b-7139-4638-86f4-be975a27b300" alt=""><figcaption></figcaption></figure>

Die Preise des differenzbesteuerten Produkts sollten immer brutto angezeigt werden, daher ist in der Verwaltungsoberfläche und in der Kassenoberfläche die Steuereinstellung brutto (im Preis inkludiert) zu verwenden.

## Einrichten der Differenzbesteuerung

{% stepper %}
{% step %}

### Steuereinstellung brutto

Für das Verwenden der Differenzbesteuerung ist unter [*Einstellungen ➜ Fibu Daten ➜ Kundenrechnungen ➜ Anzeige der Steuer in Zwischensummen*](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/einstellungen/allgemeine-einstellungen/fibu-daten/kundenrechnungen#anzeige-der-steuer-in-zwischensummen) die Einstellung **Steuer eingeschlossen** (brutto) zu verwenden.

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FdX7vn1Lb6OT3nxE072ip%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=c783efa9-8070-4a14-bb57-7f844a8a50ea" alt="Einstellungen -> Fibu Daten -> Kundenrechnungen: Einstellung für die Anzeige der Steuer in Zwischensummen auf &#x22;Steuer eingeschlossen&#x22;"><figcaption><p>Einstellungen -> Fibu Daten -> Kundenrechnungen: Einstellung "Anzeige der Steuer in Zwischensummen" auf "Steuer eingeschlossen"</p></figcaption></figure></div>
{% endstep %}

{% step %}

### Steuergruppe anlegen

Die Steuergruppe wird unter [*Konfiguration ➜ Fibu Daten ➜ Steuergruppen*](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/konfiguration/fibu-daten/steuergruppen) angelegt und dann bei den beiden [Differenzsteuern, die angelegt werden müssen](#steuern-anlegen), hinterlegt.

Wichtig bei der Steuergruppe ist, dass der Toggle für **"Auf Berichten anzeigen"** deaktiviert ist.

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FmIvJeIJwtq8bSOrawfQT%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=fde02667-20bd-4375-a243-fee98cdc4ab8" alt=""><figcaption><p>Wichtig für die neue Steuergruppe: Toggle bei "Auf Berichten anzeigen" auf AUS</p></figcaption></figure></div>
{% endstep %}

{% step %}

### Steuern anlegen

Für die Differenzbesteuerung müssen 2 Steuern angelegt werden. Der Privatankauf 0% sowie die Differenzbesteuerung mit dem Normalsteuersatz (z.B. 20% in AT oder 19% in DE).

{% hint style="warning" %}
*Für differenzbesteuerte Produkte wird nur der Normalsteuersatz verwendet.*
{% endhint %}

Die Steuern werden unter [*Konfiguration ➜ Fibu Daten ➜ Steuern*](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/konfiguration/fibu-daten/steuern) angelegt.

#### Steuer: Differenzbesteuerung

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2F8GJ1W52LaAzyNhoSQloo%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=7125fb71-8faf-4f5e-bf53-dccc396045a1" alt=""><figcaption><p>Einrichtung der neuen Steuer "Differenzbesteuerung %" unter Konfiguration -> Fibu Daten -> Steuern</p></figcaption></figure></div>

**Steuerbezeichnung:** z.B. Differenzbesteuerung + Steuersatz

**Steuerberechnung:** Differenzbesteuerung

**Steuercode:** D

**Steuertyp:** Verkauf

**Betrag:** der Normalsteuersatz - 19% (DE), 20% (AT), 8,1% (CH) oder 0%

**Im Reiter Erweiterte Optionen:**

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FdfWYXVppyhir1Z75h8Mu%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=e1c4dda1-e5f1-4145-ac84-43bac46f5147" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

**Im Preis inbegriffen:** aktiviert

**Auswirkung auf Basis für nachfolgende Steuern:** aktiviert

**Bezeichnung auf Rechnungen:** D \
auf Angeboten und Rechnungen wird die Differenzsteuer nur mit dem Kürzel "D" angegeben. Zusätzlich muss[ in den Notizen](#im-reiter-notes) ein Zusatz hinterlegt werden, der auf die Differenzbesteuerung hinweist.

**Steuergruppe**\
Für die Differenzbesteuerung ist eine neue [Steuergruppe anzulegen](#steuergruppe-anlegen), bei der die Einstellung bzw. der Toggle für **"Auf Berichten anzeigen"** deaktiviert ist.&#x20;

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FTSChGdtVPsK95SVNUwiw%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=8d270710-6532-43ed-8be0-a447dbe90276" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

#### Im Reiter Notizen:

<div align="left" data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FpGQCXQrYmL9Tt7KxemDv%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=9399d57f-a6e3-4523-95e6-f93ad808452f" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

**Zusatz AT:** D = Differenzbesteuert nach § 24 UStG

**Zusatz DE:** D = Der Artikel unterliegt der Differenzbesteuerung gemäß § 25a UStG

Zusatz CH: D = Verkauf unterliegt der Margenbesteuerung

#### Steuer: Privater Ankauf 0%

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2Fm9Z5Np3yQMZQ0biIgoSs%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=e1412e8e-d5d7-4d9a-af49-d7034bdca763" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

**Steuertyp:** Einkäufe

**Betrag:** 0

**Steuerberechnung:** Prozentsatz des Preises

[**Steuergruppe:** Differenzsteuern](#steuergruppe-anlegen)
{% endstep %}

{% step %}

### Differenzbesteuertes Produkt anlegen

Das Produkt wird unter *Stammdaten ➜ Produkte ➜ Produkte* angelegt.

{% hint style="info" %}
*Die Differenzbesteuerung wird für Produkte mit der* [*Produktart "Set"*](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/stammdaten/produkte/produkte-produktstammblatt/allgemeine-informationen#set) *nicht unterstützt.*&#x20;
{% endhint %}

Im Reiter Allgemeine Informationen, bei den Kundensteuern ist die zuvor angelegte Verkaufssteuer ["Differenzbesteuerung" ](#differenzbesteuerung)zu hinterlegen.

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FXzl7JVf2BFGGKLGrSEpo%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=c609bb71-0b30-4597-929f-619528b6147c" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

Zudem müssen die **Kosten direkt bei der Erstellung des Produkts hinterlegt werden (auch bei einem Produktimport!)** - diese sind dann auch in den runden Klammern als[ "initiale Kosten"](#allgemein) eingetragen.

<div align="left" data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2Fdh34vEW6PLSPcVoa04X1%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=8a36afc4-bb1c-4313-8973-c97bc5064d0d" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

Im Reiter Einkauf wird die Steuer[ "Privater Ankauf 0%" ](#privater-ankauf-0)hinterlegt.

<div align="left" data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FzXZ4L117uLb5e5WAVKqD%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=24733d04-c66b-4ac9-8b19-4c1ecd1581a5" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

Im Reiter Buchhaltung wird als Ertragskonto ein Konto für den steuerbaren Teil der Differenzbesteuerung hinterlegt.&#x20;

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FC04UnOHuc2suDwNA3nrB%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=b9fccbef-6a58-4a5e-be21-65f5e11993b6" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

{% hint style="info" %}
&#x20;*Es muss ein Konto für Differenzbesteuerung **mit USt.** eingetragen werden*
{% endhint %}

{% hint style="info" %}
*Anstatt das Konto bei jedem Produkt im Reiter Buchhaltung als Ertragskonto zu hinterlegen, kann auch eine* [*Produktkategorie (z.B. Differenzbesteuert) erstellt*](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/konfiguration/stammdaten-produkte/kategorien#produkt) *und den differenzbesteuerten*[ *Produkten zugewiesen*](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/stammdaten/produkte/produkte-produktstammblatt/allgemeine-informationen#produktkategorie) *werden.*\
*Bei der Konfiguration der Produktkategorie wird das Differenzbesteuerungskonto als Ertragskonto hinterlegt.*

![](https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FCO9jVrYM5o4FN4BHhnv3%2Fimage.png?alt=media\&token=f47d851b-864d-451b-97f5-f464f3853539)

![](https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FLIoFwBiCtBNQ4hrONFAF%2Fimage.png?alt=media\&token=dfee43ff-b93c-4060-9b79-bd82b696f382)

{% endhint %}
{% endstep %}

{% step %}

### Differenzbesteuerungskonto in den Fibu Daten hinterlegen

> *Einstellungen ➜ Fibu Daten ➜ DATEV ➜ Differenzbesteuerung*

Hier wird das Konto für den steuerfreien Teil hinterlegt.&#x20;

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2F5oCwXIGJ9s4lZo7wh1E9%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=b17f3072-f4e8-4149-82ae-d7f7dcf0f213" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

{% hint style="info" %}
&#x20;*Es muss ein Konto für Differenzbesteuerung **ohne USt.** eingetragen werden*
{% endhint %}
{% endstep %}

{% step %}

### Steuerzuordnung konfigurieren

> [*Konfiguration ➜ Fibu Daten ➜ Steuerzuordnung*](https://helpcenter.etron.info/verwaltungsoberflache/konfiguration/fibu-daten/steuerzuordnung)

#### National

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FjPqufBYGcu58BAmyQc71%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=b657b3be-e4ae-420a-838e-1161339fd15a" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

**Bei Differenzbesteuerung deaktivieren**: Haken setzen

#### Drittstaaten

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FunP5uTp8OjqCjfun3d7u%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=0bd1173e-5e9b-4863-9981-822d51f36655" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

**Bei Differenzbesteuerung deaktivieren**: keinen Haken setzen&#x20;

#### Steuerzuordnung:

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FCwIPyWA0BwAzfNOPCIM9%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=5ea99f2b-894b-4473-92c7-a208b205e637" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

Die [angelegte Differenzsteuer](#steuer-differenzbesteuerung) bei "Steuern auf Produkt" hinzufügen und bei "zu erhebende Steuer" Export 0% eintragen.

#### Europäische Union

<div data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2Fvkk6OmatywZc9zLnEMNE%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=8dcf5973-083d-4065-83e3-5514559ff6ca" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

**Bei Differenzbesteuerung deaktivieren**: Haken setzen

#### OSS&#x20;

<div align="left" data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FdkuJEqrEuZ3ROsbZlmOo%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=9ed26d26-f31e-44ed-ac0d-f08c3cc78156" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

Bei allen OSS-Einträgen, z.B. OSS B2C Denmark:

<div align="left" data-with-frame="true"><figure><img src="https://2281246901-files.gitbook.io/~/files/v0/b/gitbook-x-prod.appspot.com/o/spaces%2FlM26Mg6nljOOOe95HyIq%2Fuploads%2FFsfl70CrxkPygJWRqUnS%2Fimage.png?alt=media&#x26;token=aa6be79b-2407-4a24-9dcd-e8d91494042e" alt=""><figcaption></figcaption></figure></div>

**Bei Differenzbesteuerung deaktivieren**: Haken setzen
{% endstep %}
{% endstepper %}


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GET https://helpcenter.etron.info/schnelles-wissen/funktionen-und-vorgange/differenzbesteuerung.md?ask=<question>
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